Liquidatiereserve: slim winst uitkeren met minder belasting (nieuwe regels 2025–2026)
Vanaf 1 januari 2026 veranderen de regels. In dit artikel leggen we helder uit:
- Wat een liquidatiereserve is
- Hoe het werkt en wat de nieuwe tarieven zijn
- Wanneer het interessant is
- Het verschil met VVPR-bij
Eerst kijken dan lezen? Bekijk onze podcast via deze link!
Wat is een liquidatiereserve?
Een liquidatiereserve is een speciale boekhoudkundige reserve waarin je een deel van je winst parkeert/reserveert.
Je betaalt daar op dat moment 10% anticipatieve heffing op.
Na een bepaalde wachttijd kan je het uitkeren aan een lager tarief roerende voorheffing dan de normale 30%.
Het voordeel: door slim te plannen, kan je de totale belastingdruk terugbrengen naar ongeveer 13,64% (oud regime) of ±15% (nieuw regime), in plaats van 30%.
Tarieven en wachttijden (nieuwe regels vanaf 2026)
Reserves aangelegd t/m 31/12/2025
- Optie 1: 5% RV na 5 jaar (oude tarief blijft bestaan).
- Optie 2: 6,5% RV na 3 jaar (nieuw versnelde optie).
Reserves aangelegd vanaf 01/01/2026
- Alleen nog 6,5% RV na 3 jaar.
- Uitkeren vóór 3 jaar = 30% RV (bovenop de 10% aanlegheffing).
Belangrijk:
- Het FIFO-principe geldt: bij uitkering wordt altijd aangenomen dat je de oudste reserves eerst uitkeert.
- Bij vereffening van de vennootschap blijft de uitkering van de liquidatiereserve belastingvrij (0% RV).
Praktisch voorbeeld
Stel dat je in 2026 een bedrag van €10.000 wil aanleggen als liquidatiereserve.
- Om effectief €10.000 te kunnen reserveren, heb je €11.111,11 winst nodig.
- Op die winst betaal je bij de aanleg 10% heffing, dat is €1.111,11.
- Na 3 jaar uitkeren betekent nog eens 6,5% roerende voorheffing op €10.000, dat is €650.
In totaal betaal je dus €1.761,11 belasting.
Keer je te vroeg uit, dan komt er nog eens €3.000 (30%) bij en betaal je effectief 36,36% belasting.
Wanneer is het interessant?
- Lange termijn planning: Als je 3–5 jaar kan wachten met uitkeren.
- Stabiele cashflow: Je hebt het geld niet direct nodig voor privédoeleinden.
- Fiscale optimalisatie: In combinatie met VVPR-bis kan dit je totale belastingdruk verder verlagen.
Liquidatiereserve vs. VVPR-bis
De liquidatiereserve en VVPR-bis zijn twee verschillende manieren om winst uit je vennootschap te halen tegen een lager belastingtarief. Dit zijn de belangrijkste verschillen:
- Bij de liquidatiereserve betaal je bij de aanleg meteen 10% heffing. Bij VVPR-bis is er geen voorafheffing.
- Voor de liquidatiereserve geldt een tarief van 6,5% roerende voorheffing na 3 jaar of 5% na 5 jaar (voor reserves die zijn aangelegd tot en met 2025). Bij VVPR-bis kan je dividenden uitkeren aan 15% roerende voorheffing na 3 boekjaren. Voor inbrengen gedaan tot en met 31 december 2025 bestaat er ook nog een tussentarief van 20% na 2 boekjaren.
- Bij de liquidatiereserve kost te vroeg uitkeren veel meer: je betaalt dan 30% roerende voorheffing én je had bij de aanleg al de 10% heffing betaald. Bij VVPR-bis geldt in dat geval enkel het standaardtarief van 30% roerende voorheffing.
- Een extra voordeel van de liquidatiereserve is dat ze bij de vereffening van de vennootschap kan worden uitgekeerd aan 0% roerende voorheffing. Bij VVPR-bis bestaat er geen vrijstelling bij vereffening.
- Tot slot is de liquidatiereserve bedoeld voor winstreserves die je in de vennootschap boekt, terwijl VVPR-bis enkel geldt voor nieuwe aandelen die voldoen aan specifieke voorwaarden.
Hoe Meesters Accountants ondernemers helpt met liquidatiereserve
Bij Meesters Accountants begeleiden we je in de planning en fiscale keuzes:
- Analyse van bestaande en nieuwe reserves
We bekijken welke reserves onder het oude regime vallen en welke onder het nieuwe. - Uitkeerdatums plannen
We maken een kalender met de eerste gunstige uitkeermomenten per reserve (rekening houdend met FIFO). - Simulaties maken
We berekenen wat 3 jaar/6,5% of 5 jaar/5% in jouw situatie netto oplevert. - Combinatie met VVPR-bis
We bepalen welke mix van beide regelingen het voordeligst is voor jouw korte en lange termijn.
Conclusie
De liquidatiereserve blijft ook na de nieuwe regels een sterk instrument om minder belasting te betalen op winstuitkeringen.
Met de juiste timing en planning kan je duizenden euro’s besparen.
Wij helpen je met een duidelijk plan en advies op maat, zodat je het maximale haalt uit deze regeling, en geen dure fouten maakt.
Nog niet helemaal duidelijk? Of toch nog vragen? Contacteer ons en we helpen je graag verder.
Nieuws voor elke ondernemer
Wanneer val je onder welke categorie en waarom dat financieel écht een verschil maakt.
Een vennootschap oprichten kan vandaag volledig digitaal. Via videogesprek met de notaris, itsme® voor je handtekening en een duidelijk online stappenplan ben je wettelijk perfect in orde – zonder één keer naar een kantoor te moeten.
In de bouwsector komen kosten vroeg en betalingen laat. Materialen moeten vooraf worden betaald, projecten starten met hoge uitgaven en klanten betalen vaak trager dan gepland. Daardoor kan een winstgevend project toch cashproblemen veroorzaken. Een gezonde cashflow bepaalt of je bedrijf kan draaien, investeren en groeien.
Dit vind je misschien ook interessant
Klaar voor de revolutie?
Meesters accountants biedt haar cliënten gerichte begeleiding om uw onderneming optimaal voor te bereiden op de nieuwe regelgeving. Neem gerust contact met ons op.