Op basis van de hervormingen zoals geschetst in de Supernota, zijn er enkele belangrijke aandachtspunten voor ondernemers die aanzienlijke gevolgen kunnen hebben voor de bedrijfsvoering en financiële planning.

Gezien er nog geen akkoord is, kan er niet uitgegaan worden dat alle punten worden overgenomen. Het zal mogelijks wel een combinatie worden van onderstaande punten. De besproken punten zijn het meest relevant voor uw onderneming.

‍

1. Afschaffing VVPRbis-regeling

De VVPRbis-regeling, die ondernemers toeliet om onder bepaalde voorwaarden dividenden uit te keren tegen een verlaagd tarief van 15% roerende voorheffing, wordt uitgefaseerd. Dit betekent dat alle dividenduitkeringen voortaan belast worden tegen het standaardtarief van 25% roerende voorheffing. Dit zal directe gevolgen hebben voor de liquiditeitsplanning van bedrijven die gebruikmaakten van deze regeling om hun belastingdruk te verlagen.

2. Verhoging van de roerende voorheffing op liquidatiereserves

Er wordt een verhoging doorgevoerd van de roerende voorheffing bij de uitkering van liquidatiereserves. Dit is vooral relevant voor ondernemingen die hun winst reserveren voor latere uitkering, bijvoorbeeld bij stopzetting van de activiteit. De verhoging van deze belasting zal een impact hebben op de netto-opbrengst voor aandeelhouders bij liquidatie van het bedrijf.

3. Inperking van het DBI-regime

De Supernota beoogt een beperking van het regime van de Definitief Belaste Inkomsten (DBI). Dit kan leiden tot een hogere belastingdruk voor ondernemingen die dividenden ontvangen van hun dochterondernemingen, wat vooral belangrijk is voor bedrijven met een holdingstructuur.

4. Belasting op interne meerwaarden en 'share deals'

De verkoop van aandelen door bedrijfsleiders van KMO’s, die soms werden beschouwd als interne meerwaarden, zal nu belast worden tegen een tarief van 33% indien deze transacties worden geclassificeerd als gevolg van abnormaal beheer. Dit vormt een aanzienlijke verandering in de manier waarop aandeelhouders hun exitstrategie moeten plannen en kan leiden tot heroverweging van dergelijke verkoopstructuren.

5. Verhoogd minimumloon voor bedrijfsleiders

Het minimumloon voor bedrijfsleiders wordt verhoogd van €45.000 naar €50.000, met automatische indexatie. Dit betekent dat bedrijven moeten anticiperen op hogere loonkosten voor hun topmanagement, wat zowel invloed heeft op de cashflow als op de winstmarges.

6. Marktwaardering van voordelen van alle aard

Voordelen van alle aard, zoals gratis woning, verwarming en elektriciteit, worden voortaan gewaardeerd tegen marktwaarde. Deze wijziging zal resulteren in een hogere belastingaanslag voor bedrijfsleiders en andere werknemers die van dergelijke voordelen genieten, wat invloed kan hebben op de netto-vergoeding.

7. Beperking van fiscale voordelen voor aandelenoptieplannen en warranten

Er wordt een inperking verwacht van de fiscale voordelen voor aandelenoptieplannen en warranten. Dit kan het minder aantrekkelijk maken voor bedrijven om deze instrumenten te gebruiken als onderdeel van hun beloningspakketten, wat invloed kan hebben op het vermogen om talent aan te trekken en te behouden.

8. Zwaardere belasting op tankkaarten

Tankkaarten zullen zwaarder belast worden, wat de kosten voor bedrijven die tankkaarten aan hun werknemers aanbieden aanzienlijk kan verhogen. Dit kan bedrijven dwingen om alternatieven te zoeken of deze voordelen anders te structureren.

9. Belasting op meerwaarde aandelen

Er wordt een belasting van 10% ingevoerd op de meerwaarde bij verkoop van aandelen. Dit is een belangrijke overweging voor investeerders en bedrijfsleiders die van plan zijn hun belangen te liquideren, aangezien deze maatregel de netto-opbrengst kan verminderen.

‍

Conclusie 

Deze hervormingen brengen aanzienlijke veranderingen met zich mee voor de fiscale en financiële planning van ondernemingen. Het is cruciaal voor ondernemers om deze ontwikkelingen nauwlettend te volgen en hun strategieën waar nodig aan te passen om de impact te minimaliseren en kansen te benutten. Meesters Accountants zet in haar advisering alvast wel in op de ondersteuning van alle ondernemers doorgaans het verloop van de veranderingen. Wanneer alle wijzigingen definitief zijn zullen we dossiers dan ook meteen analyseren en bijsturen op basis van de nieuwe wetgeving.